Bỏ qua các quy tắc kiểm toán

• Chứng khoán
• 2020-07-04

Các cuộc đàm phán giữa kiểm toán viên và công ty để tạo ra các báo cáo tài chính cần thiết đã tồn tại, nhưng không dễ để tìm ra lỗi kiểm toán.

Một người phụ trách Ủy ban Chứng khoán cho biết, công ty ghi nhận khoản đầu tư dự phòng khấu hao của các giao dịch tại quầy là rất điên rồ. Lý do quan trọng là không có quy tắc tiêu chuẩn nào yêu cầu các công ty dành riêng các khoản đầu tư ngoài địa điểm, chứ chưa nói đến cơ sở để xác định giá cung ứng.

Trước hết, giá giao dịch là cơ sở của khấu trừ. Thanh khoản thị trường thấp và nhiều cổ phiếu hầu như không giao dịch. Do đó, do tình trạng của các công ty chứng khoán được phân bổ, giá được sử dụng để tính dự trữ áp dụng cho các công ty chứng khoán là giá trung bình của ba công ty chứng khoán, là một cơ sở rất linh hoạt. Nó là rất phổ biến để trao đổi báo giá với nhau. Do cơ sở pháp lý của chuẩn mực kế toán chưa hoàn chỉnh, nên mức độ sở hữu của công ty thậm chí còn tùy tiện hơn trên cơ sở báo giá ngẫu nhiên. Một số công ty bị khấu trừ hoàn toàn, số khác thì không. Một số công ty thậm chí còn quá thận trọng, thậm chí còn đưa ra các quy định để giảm giá đầu tư không cần kê đơn xuống 80% giá thị trường.

Trong tình huống trên, nếu có đủ kinh nghiệm và hướng dẫn, vui lòng thực hiện kiểm toán. Đạo đức nghề nghiệp có thể buộc công ty xây dựng các quy định phù hợp để khấu hao đầu tư, làm cho nó gần hơn với khả năng thu hồi vốn. Tuy nhiên, trong nhiều trường hợp, kiểm toán viên có thể rời khỏi công ty theo ý muốn vì nhiều lý do, bất kể việc xử lý kế toán này có gây ra thay đổi đáng kể trong kết quả kinh doanh hay không. Trong khoảng thời gian này. Tuy nhiên, do quy định không rõ ràng, không dễ để phát hiện lỗi kiểm toán trong tình huống này.

Người phụ trách ủy ban chứng khoán nói trên cho biết một số công ty chứng khoán vẫn đang hạch toán các giao dịch OTC của công ty xi măng (theo báo cáo tài chính năm 2011, công ty này đã mất phần lớn vốn chủ sở hữu), hiện tại .. 40.000 đồng / cổ phiếu trong ba năm. Theo báo cáo tài chính năm 2011, khoản đầu tư này chiếm 10% vốn chủ sở hữu của công ty chứng khoán và khoảng 35% vốn chủ sở hữu. Do đó, nếu xem xét cẩn thận, các khoản đầu tư khác được coi là bằng không. Vốn chủ sở hữu của công ty chứng khoán đã giảm đi rất nhiều. Tuy nhiên, trong báo cáo tài chính năm 2011 của công ty môi giới, kiểm toán viên vẫn không chú ý đến các cổ đông.

Ngoài quy định, các khoản phải thu của nhiều công ty và bộ phận công ty chứng khoán cũng được kiểm toán viên kiểm toán. Lý do chính là đạo đức nghề nghiệp của người hành nghề kiểm toán và sự bất cập của hệ thống kế toán hiện hành. Nhận được tới 1 nghìn tỷ dinar, nhiều trong số đó đã nhận được khoản vay từ khách hàng trong nhiều năm. Do sự phục hồi liên tục, công ty luôn đưa các khoản phải thu này vào khoản nợ hiện tại mà không cần phải tích lũy. Việc kiểm toán hoàn toàn có thể phát hiện tình huống này, nhưng nó vẫn có thể bị bỏ qua cho công ty. Trong các trường hợp khác, khoản nợ đã quá hạn, nhưng vì ban lãnh đạo đã ký một thỏa thuận thu nợ không thể tranh cãi, công ty đã không thực hiện bất kỳ khoản khấu trừ nào. Thanh toán, chọn mẫu dựa trên ý định cũng là một phương pháp xác minh kết quả điều tra nợ tiền phạt. Nếu bạn cố tình chọn một mẫu tốt, thì ngay cả khi kết quả kiểm toán đi chệch khỏi tình hình tài chính, kết quả kiểm toán cũng không có gì lạ.

Trên thực tế, đối với các khiếu nại “doanh nghiệp”, đặc biệt đối với những người có “nhiều khoản nợ”, phương pháp lấy mẫu được sử dụng trong quy trình kiểm toán là phương pháp mà kiểm toán viên thường sử dụng để đánh giá khả năng thu nợ.

Thông thường, chọn Tiêu chuẩn phải cung cấp các mẫu ngay từ đầu để đảm bảo tính khách quan, tính đại diện … cải thiện mức độ xác thực. Tuy nhiên, trên lý thuyết. Để có được số liệu “tốt”, đồng thời tránh chuẩn bị cho các khoản phải thu và nợ Trong trường hợp chi phí lớn, nhóm kiểm toán và công ty đã chọn một mẫu không điển hình. Kết quả là sai, nhưng không dễ để chứng minh rằng sự can thiệp vào mẫu kiểm toán .

Theo Thư ký của Hiệp hội kiểm toán viên thực hành (VACPA) Bùi ​​Văn Ông Mai cho biết, tình trạng bắt tay kiểm toán có thể tạo ra báo cáo tài chính đẹp cho công ty, nhưng không dễ để tìm ra lỗi kiểm toán. Có nhiều lý do, bao gồm cả lỗi của công ty (từ góc độ quản lý tài sản), trong một số trường hợp Do đó, cơ chế chính sách kế toán không thể được giải quyết hoàn toàn.Hoặc cho phép các công ty lựa chọn các loại kế toán khác nhau một cách linh hoạt theo sở thích riêng của họ. Về xử phạt, chỉ có Nghị định 105/2004 / ND-CP về kiểm toán độc lập mới quy định các quy tắc xử phạt áp dụng đối với các công ty kiểm toán trong trường hợp thông đồng và thiết lập liên hệ với đơn vị được kiểm toán để giả mạo báo cáo. Báo cáo tài chính đã được kiểm toán. Tuy nhiên, các chi tiết về cách thông đồng, cách chứng minh thông đồng và cách trừng phạt thông đồng chưa được quy định chi tiết. Do đó, sẽ rất khó để trừng phạt các công ty kiểm toán vi phạm quy định.

Bộ Tài chính thu thập ý kiến ​​về dự thảo nghị định và thông tư hướng dẫn nghị định. Nghị định nêu chi tiết các vi phạm trong lĩnh vực kiểm toán. Và mức độ xử phạt. Tôi nghĩ rằng trách nhiệm kiểm toán sẽ được thực thi nghiêm ngặt hơn vào lúc đó. Tuy nhiên, cơ chế thị trường cũng là một phương tiện buộc kiểm toán viên phải chịu trách nhiệm tốt hơn. Nếu kiểm toán viên không chắc chắn, anh ta sẽ bị sa thải vì các công ty khác sẽ không còn thuê họ để kiểm toán.